Жердецька Лілія Вікторівна. Механізм трансфертного ціноутворення в банку : Дис... канд. наук: 08.00.08 - 2009.
Анотація до роботи:
Жердецька Л.В. Механізм трансфертного ціноутворення в банку. –Рукопис.
Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук за спеціальністю 08.00.08 – Гроші, фінанси і кредит – ДВНЗ «Одеський державний економічний університет», Одеса, 2009.
Дисертацію присвячено дослідженню процесів формування методології побудови механізму трансфертного ціноутворення. Розширено теоретико-методологічні та організаційні основи використання трансфертних цін у банках та побудови механізму трансфертного ціноутворення. Запропоновані авторські визначення понять «трансфертна ціна», «трансфертне ціноутворення» та «механізм трансфертного ціноутворення» стосовно банківської діяльності. Розроблено теоретичну схему механізму трансфертного ціноутворення в банку, визначено його складові та взаємозв’язки між ними.
Виділено етапи використання та проаналізовано процеси формування чинників, які сприяли розвитку механізму трансфертного ціноутворення у вітчизняних банках протягом 1992-2008 рр. З урахуванням вітчизняного та зарубіжного досвіду систематизовано методи та підходи до побудови механізму трансфертного ціноутворення.
Уточнено методи кількісної оцінки чинників, які впливають на формування механізму трансфертного ціноутворення (конкуренція та рівень децентралізації управління); проведено систематизацію вказаних чинників у матрицю прийняття рішень стосовно вибору оптимального підходу щодо трансфертного ціноутворення. Удосконалено методику розрахунку трансфертних цін на основі розширеного методу базової ставки.
У дисертації наведено теоретичне узагальнення і нове вирішення наукових завдань щодо розробки методологічних засад та обґрунтування прикладних аспектів використання механізму трансфертного ціноутворення в банківських установах. Це дало змогу сформулювати ряд висновків і пропозицій, які розкривають результати виконання поставлених завдань дослідження.
1. Обґрунтовано теоретичні та методологічні засади використання трансфертних цін і механізму трансфертного цінотворення через розкриття функцій, принципів та рівнів об’єкта дослідження. Виділено основні та специфічні функції трансфертної ціни.
2. Запропоновано авторське тлумачення трансфертної ціни в банку, що рекомендується розглядати як специфічний вид ціни на фінансові ресурси, яка встановлюється на внутрішньому ринку банківської установи з урахуванням принципів справедливого розподілу фінансового результату, підпорядкованості стратегічним цілям, мотивації менеджерів для прийняття рішень, автономності центрів відповідальності, взаємовигідності для учасників, інформаційного забезпечення прийняття управлінських рішень.
3. Для реалізації основних завдань управління фінансовими результатами банку необхідно забезпечити розширення аналітичних прийомів та їх систематизацію з урахуванням цілей дослідження. Одним з інструментів виконання вказаних завдань є механізм трансфертного ціноутворення. Механізм трансфертного ціноутворення визначається автором як комплексне явище, що має вхідну, перетворювальну та вихідну ланки, використання яких дозволяє досягти запланованого результату процесу взаємодії внутрішніх і зовнішніх чинників розвитку банківського середовища з елементами внутрішньої системи ціноутворення на фінансові ресурси.
4. Дослідження та узагальнення підходів науковців до визначення факторів, які впливають на формування трансфертних цін, стали основою для розробки класифікації чинників формування механізму трансфертного ціноутворення банківської установи; обґрунтовано виділення внутрішніх (стратегічні, інституціональні) та зовнішніх чинників (законодавче регулювання, стан конкурентного середовища), що є необхідною передумовою реалізації основних завдань побудови механізму.
5. Ураховуючи важливість чинників, які впливають на процеси ціноутворення, автором виділено п’ять етапів розвитку та використання трансфертних цін банками України з урахуванням стратегічного управління.
6. Для визначення особливостей та шляхів подальшого удосконалення використання трансфертних цін вітчизняними банками у роботі систематизовано підходи (витратний, експертний, ринковий) та притаманні кожному з них методи трансфертного ціноутворення.
7. Невід’ємною складовою побудови і використання обґрунтованого механізму трансфертного ціноутворення є аналіз конкурентного середовища. Автором проаналізовано основні показники ринкової концентрації та уточнено складові неструктурної регресійної моделі оцінки конкуренції на банківському ринку. Запропоновано систему кількісних (обмеження щодо встановлення відсоткових ставок та обсягів надання послуг) і якісних (складові внутрішніх банківських методик) показників, які дозволяють оцінити ступінь самостійності центрів відповідальності банку.
8. Проведене дослідження підтвердило необхідність систематизації взаємопов’язаних показників, що характеризують тип ринку та рівень децентралізації управління. Для цього розроблено матрицю вибору методичних підходів, яку запропоновано використовувати при організації та впровадженні механізму трансфертного ціноутворення в банку.
9. Обґрунтовано, що складові механізму трансфертного ціноутворення визначаються двома підходами до управління фінансовими ресурсами банку. При застосуванні першого підходу, який базується на формуванні та розподіленні централізованого фонду фінансових ресурсів, запропоновано використання механізму трансфертного ціноутворення, основою якого є розширений метод базової ставки (кривої дохідності). При використанні другого підходу, який передбачає встановлення трансфертних цін на дефіцит (профіцит) фінансових ресурсів, рекомендовано застосовувати метод трансфертного ціноутворення на основі нормативних витрат.
Публікації автора:
Монографії та підручники:
Процеси ціноутворення у фінансовій діяльності банку: [монографія] / [Л.В.Кузнєцова, Н.Ю. Няньчук, Л.В. Жердецька та інші]; за ред. Л.В.Кузнєцової. – Одеса: Атлант, 2008. – 372 с.( 23,25 д.а., особисто здобувачу належить 3,03 д.а., у т.ч. підрозділи 6.1, 6.2, 6.3, 6.6 розділу 6 «Трансфертні ціни в банківській діяльності»).
Кузнєцова Л. В. Ціноутворення в банківській справі: підруч. [для студ. вищ. навч. закл.] / Л. В. Кузнєцова, Л. В. Жердецька – Одеса: Атлант, 2008. – 320 с. (особисто здобувачу належить 10 д.а., у т.ч. розділ 9 «Трансфертні ціни в банківській діяльності»).
Статті у наукових фахових виданнях:
Зеленяк Л. В. (Жередецька Л.В.) Чинники, що визначають розмір банківського відсотку / Лілія Зеленяк // Вісник соціально-економічних досліджень. Вип. 18/Одес.держ.екон.ун-т. – Одеса: ОДЕУ,2004. – С. 119-124 (0,34 д.а.).
Жердецька Л. В. Необхідність та сутність індивідуального підходу до банківського ціноутворення / Лілія Жердецька // Вісник Львівської державної фінансової академії. Збірник наукових статей. Економічні науки – Львів: ЛДФА, 2005. – Вип. 9. – С. 305-313 (0,43 д.а).
Жердецька Л. В. Проблеми впровадження трансфертного ціноутворення в багатофілійному банку / Лілія Жердецька //Вісник соціально-економічних досліджень. – Вип. 19/Одес.держ.екон.ун-т. – Одеса: ОДЕУ, 2005. – С. 91-96 (0,33 д.а.).
Жердецька Л. В. Трансфертне ціноутворення як інструмент внутрішньобанківського госпрозрахунку / Лілія Жердецька //Науковий вісник. Одеський державний економічний університет. Всеукраїнська асоціація молодих науковців. – Науки: економіка, політологія, історія. – 2006. – № 4 (24). – С. 16-24 (0,29 д.а).
Жердецька Л. В. Особливості механізму трансфертного ціноутворення в банку / Лілія Жердецька //Вісник соціально-економічних досліджень. Вип. 24/Одес.держ.екон.ун-т. – Одеса: ОДЕУ,2006. – С. 81-86 (0,37 д.а.).
Русева Е. П. Методические аспекты трансфертного ценообразования в банке на основе базовой ставки / Елена Русева, Лилия Жердецкая // Научный информационный журнал «Бизнес-информ». – Харьковский национальный экономический университет МОН Украины. – №12(2). – 2007. – С. 184-187 (0,24 д.а.). (Особисто здобувачу належить 0,14 д.а., запропоновано врахування регіональних особливостей при формуванні трансфертних цін).
Жердецька Л. В. Вплив ринкової концентрації на процеси ціноутворення у банківському секторі України / Лілія Жердецька // Економічний простір: зб. наук. праць. – №20/1. – Дніпропетровськ: ПДАБА, 2008. – С. 122-130 (0,38 д.а.).
Публікації в інших наукових виданнях:
Зеленяк Л. В. (Жердецька Л.В.) Теоретичні основи трансфертного ціноутворення в комерційному банку / Лілія Зеленяк // Матеріали Всеукраїнської наук.-практ. конф. [«Розвиток фінансово-кредитних відносин в Україні»] (Київ, 27 лютого 2004 р.) – Київ, 2004. – С. 58-60 (0,29 д.а.).
Русєва О. П. Розподіл ризиків та фінансового результату між структурними підрозділами банку / Олена Русєва, Лілія Жрецька // Матеріали І міжнар. наук.-практ. конф. [«Розвиток соціально-економічних відносин в умовах трансформації економіки України»], (Хмельницький, 17-18 трав. 2007 р.) / М-во освіти і науки України, Хмельницький національний університет, Інститут економіки та управління. – Т.1. – 2007. – С. 155-158 (0,26 д.а.). (Особисто здобувачу належить 0,15 д.а., визначено роль трансфертного ціноутворення в розподілі ризиків).
Русева Е. П. Трансфертное ценообразование в банке на основе базовой ставки / Елена Русева, Лилия Жердецкая // Тези доп. міжнар. наук.-практ. конф. [«Фінансові ринки та інститути»], (Харків, 7-8 груд. 2007 р). – У 2-х т. – Т. 2. – Х.: ВД „ІНЖЕК”, 2007. – С. 310-312. (0,12 д.а.). (Особисто здобувачу належить 0,07 д.а., визначено чинники використання методу).
Жердецька Л. В. Методичні аспекти трансфертного ціноутворення в банку / Лілія Жердецька // Матеріали міжнар. наук.-практ. конф. [«Стан і проблеми обліку, контролю і аналізу в умовах транзитивної економіки»], (Донецьк, 25 трав. 2007р.) / ДонНУЕТ ім. Туган-Барановського – Донецьк, 2007. – С. 340-343 (0,18 д. а.).
Жердецька Л. В. Функції, інструменти та рівні управління фінансовою діяльністю банку / Лілія Жердецька // Матеріали І-ї міжнар. наук.-практ. конф. [«Розвиток банківської системи як основа реалізації стратегії економічного зростання»], (Тернопіль, 31жовтня 2008 р.) / Тернопільський національний економічний університет, – Тернопіль, 2008. – С. 97-100 (0,18 д.а.).
Жердецька Л. В. Інституціональні чинники трансфертного ціноутворення в банку / Лілія Жердецька // Матеріали ХІ Всеукр. наук.-практ. конф. [«Проблеми та перспективи становлення фінансової системи України»], (Севастополь, 8-11 жовтня 2008 р.) / Севастопольський національний технічний університет – Севастополь: СевНТУ, 2008 – С. 31-33 (0,19 д.а.).
Жердецька Л. В. Концентрація капіталу та процеси ціноутворення в умовах лібералізації українського банківського ринку / Лілія Жердецька // Матеріали Міжнар. конф. [«Розвиток економічного співробітництва з ЄС в умовах членства України в СОТ»], (Одеса, 14 травня 2008 р.) – м. Одеса: Екологія, 2008. – С. 64-70 (0,27 д.а.).
